Mantelzorgwoning fiscaal

Aanschaf mantelzorgwoning

De fiscale gevolgen van een mantelzorgwoning beginnen al bij de financiering. Wie betaalt de bouw, de zorggever of de zorgdrager? Degene die erin gaat wonen of de eigenaar van het hoofdgebouw? Wie wordt de werkelijke eigenaar van het gebouw? We schetsen de fiscale gevolgen graag aan de hand van een situatie.

Uw vader en/of moeder – we spreken voor het gemak hier van ‘ouders’ – willen in een mantelzorgwoning gaan wonen, die jullie bij uw woning (hoofdwoning) willen laten plaatsen. De situaties zijn tevens van toepassing op niet-familie / andere relaties.

• U betaalt de mantelzorgwoning: geen directe fiscale gevolgen. De mantelzorgwoning telt bovendien niet mee voor de WOZ-waarde. Indien u een hypotheek heeft dient u (vaak) toestemming aan de bank te vragen.

• Uw ouders betalen de mantelzorgwoning, u wordt eigenaar: de Belastingdienst kan dit zien als een schenking, want uw ouders ‘schenken u’ een mantelzorgwoning. In dat geval moet u mogelijk schenkbelasting betalen.

• Uw ouders betalen de mantelzorgwoning, en worden ook eigenaar: hoewel de mantelzorgwoning op uw grond staat, kunt u een opstalrecht of erfpachtrecht regelen. Dit betekent dat uw ouders de eigenaar van de mantelzorgwoning worden. Het gevolg is dat gemeentelijke lasten betaald dienen te worden.

Kosten en hypotheekrente mantelzorgwoning fiscaal aftrekbaar?

De kosten voor een mantelzorgwoning zijn niet aftrekbaar. Wordt er een (extra) hypotheek afgesloten voor het bouwen van de mantelzorgwoning? Of de kosten aftrekbaar zijn hangt af van de situatie. Als uw ouders (zoals in het hierboven benoemde voorbeeld) in de mantelzorgwoning gaan wonen, dan hangt het ervan af wie eigenaar van de woning is. Uzelf kunt namelijk niets aftrekken als u al een andere hoofdwoning heeft.

Schenkbelasting mantelzorgwoning, wanneer betalen?

Als de ouders de mantelzorgwoning bekostigen (zorgvrager) op de grond van het kind (zorggever), dan wordt deze automatisch eigendom van het kind. En dan komt de vraag op of er sprake is van een schenking van de ouders aan het kind.

Als er iets vastgelegd wordt, zoals dat de woning een roerende zaak is en eigendom van de ouders blijft, dan hoeft er geen schenkbelasting betaald te worden. Dat wil zeggen dat de mantelzorgwoning moet worden afgebroken zodra de zorgvrager overlijdt (of in ieder geval ontdoen van keuken en badkamer). 

Wordt hier niets over vastgelegd, dan wordt de woning gezien als een schenking aan het kind, die hierover schenkbelasting moet afrekenen met de Belasting. Tot een bedrag van €6.035 (2023) kan vrij geschonken worden. Vervolgens zijn de percentages afhankelijk van de relatie tussen zorggever en zorgdrager. U vindt hier de actuele schenkbelasting tarieven. Indien u geen familie bent, zijn de percentages van schenkbelasting hoger.

Eigen huisnummer voor mantelzorgwoning, goede keuze?

Dan rest ook nog de vraag of het slim is om een eigen huisnummer voor een mantelzorgwoning aan te vragen. Ook dit hangt weer af van de persoonlijke situatie. Het behouden van hetzelfde huisnummer heeft als voordeel dat de gemeentelijke belastingen niet toenemen, en dat er ook niet betaald hoeft te worden voor een extra energiecontract.

Daarentegen kan dit wel invloed hebben op de hoogte van premies en uitkeringen. Denk aan de AOW, huurtoeslag, bijstandsuitkering, et cetera. Dat komt omdat hierbij de redenering wordt gevolgd dat ‘samenwonenden’ elkaar in levensonderhoud kunnen voorzien.

Mantelzorgwoning bouwen? Geldersche Houtbouw!

Weet u hoe u het hele proces rondom de betaling en (eigendoms)registratie van de mantelzorgwoning wilt regelen? Dan bent u aan het juiste adres bij Geldersche Houtbouw. Wij ontwerpen uw prefab houten mantelzorgwoning volledig op maat. Bezoek onze Open Mantelzorgwoning Dagen of kom langs in onze showroom in Kootwijkerbroek (Gelderland). De koffie staat voor u klaar en we bieden u graag een vrijblijvende offerte.